全球政策 | 应该对比特币征税吗？美国正走向一个混乱的税收季节

编者按：近期，比特币一直是金融界的热门话题。 在为投资者带来利益的同时，是否要缴纳税款以及缴纳多少税款，是一个尚未解决的问题。 这篇文章的作者 Brian Fung 在文章“'这将是一场噩梦'：一些比特币投资者将迎来一个艰难的税收季节”一文中描述了对这个问题的各种回应。

除了一些退休账户外，肖恩麦考利夫没有太多投资经验。 但在感恩节期间，这位 54 岁的建筑经理决定冒险一试，因为比特币的价格在经历了长达数月的上涨后升至 8,000 美元以上。 像许多美国人一样，他通过互联网充分了解了比特币，从而对购买数字货币和几家类似企业的股份充满信心。

McAuliffe 的投资几乎立即得到了回报。 在一个月的时间里，比特币的价格翻了一番多，达到 19,000 多美元。 受到鼓舞，麦考利夫又买了一些。 现在，他估计自己每天至少进行一笔交易，赚了大约 7,000 美元。

“我有过一些激动人心的收获，也有过一些戏剧性的失败，”他在接受采访时说。

但麦考利夫也在琢磨着头疼。 他在销售过程中是否需要纳税？ 虽然 McAuliffe 不打算很快将他的虚拟货币转换成美元，但其他投资者却在计划。 许多税务专业人士也面临着这一领域的增加。

“对于作弊的人来说，这将是一场噩梦卖出比特币要交税吗，”在美国国税局代表纳税人的佛罗里达州联邦注册税务专家安德鲁沙夫说。

“2016 年出现了一些问题，”TurboTax 的首席会计师丽莎·格林-刘易斯 (Lisa Green-Lewis) 说。 “由于今年人们正在经历他们的纳税年度，我们可能会看到更多的问题以及更多的人进行交易和销售。”

美国国税局关于此事的指南来自 2014 年，当时该机构表示纳税人应该像对待财产一样对待他们的虚拟货币。 根据这项规定，纳税人必须如实申报以不同价格出售比特币时所获得的所有利润，即所谓的资本利得或损失。 同样的政策适用于实物商品的购买。 假设一个人试图用比特币购买一杯咖啡。 从技术上讲，这可以算作比特币的销售。 如果您在收银机支付的比特币自您首次购买后升值，那么您可能需要缴纳资本利得税。 美国国税局拒绝就 2014 年指南发表评论。

虽然美国国税局的裁决澄清了一些问题，但也提出了其他问题，例如谁将负责跟踪每个投资者的买卖价格，以及将使用什么方法来计算回报？ 另一个问题是如何看待作为旧货币分支的新虚拟货币的出现。

“你如何收取拆分费用？它应该像股票拆分一样吗？” 非营利研究和倡导组织 Coin Center 的执行董事 Jerry Britto 问道。

在股票方面，Vanguard 和 Charles Schwab 等经纪公司通常会帮助投资者追踪他们在年终报税时的收益和损失。 但处理虚拟货币的公司，如 Gemini，面临着更加模糊的报告义务，让个人投资者自行解决。 而这需要一个设施来验证其准确性。 对于美国来说，处境将尤为艰难。 为比特币相关公司工作的员工可能会收到数字货币作为他们工资的一部分。 此类收入应作为常规收入征税，而不是投资收入。

“我确实看到有些人使用 Excel 电子表格来显示他们在购物上花了多少钱，将美元兑换成某种加密货币的成本，或者他们用信用卡购买时的花费。” 华盛顿大学医学院学生 Zach Ya Fei 说。 她在 9 月份购买了比特币以及加密货币莱特币和以太币的组合。

但税务专家表示，并不是每个人都这样做，甚至没有意识到他们可能欠政府钱。 据美国国税局称，2013 年至 2015 年间，每年只有 800 至 900 人披露了他们的比特币收入。

ATO 表示，它可能会追查未能报告这些福利的投资者。 在最近的一次诉讼中，美国国税局强迫 Coinbase 向其提供 14,000 多名纳税人的信息。 美国国税局没有特别指出诉讼的客户卖出比特币要交税吗，但表示虚拟货币的好处“被低估了”。

Coinbase 当时在一篇博客文章中表示，该裁决是部分胜利，因为它拒绝了 IRS 访问涵盖更广泛的 480,000 名客户的数据。 Coinbase 在其网站的常见问题解答页面上表示，它将向今年从至少 200 笔交易中获得至少 20,000 美元收益的投资者发放 1099 表格（需要提交相应的 1099 表格）。 在此页面上，敦促投资者“如实记录以获得良好的结果并相应地更新报告。”

McAuliffe 说，这包括交易量大的交易员和一流的投资者，但对普通投资者提供的指导很少。 去年，他投资了 3000 美元的虚拟货币。 “我称 Coinbase 发送的是一份税务样本文件，”他说，其中包括一个常见问题的链接。

Coinbase 拒绝了采访请求。 Gemini 和 Bitstamp 等公司没有回应。

由于相对缺乏进一步的信息，许多投资者转向社交媒体寻求答案。 几位兼职 Reddit 版主的会计师表示，他们注意到与比特币相关的查询急剧增加。 “2016 年，我收到了大约五个关于比特币的问题，而在 2017 年，我收到了大约 30 个。”

最近Reddit上的相关问题比较复杂。 一些人表示，他们刚刚开始考虑购买比特币，希望征求意见并权衡利弊。 还有一些人从他们的投资中获得了可观的收益，并想弄清楚他们欠了多少税。 还有一些人想知道他们是否可以将购买比特币的成本作为业务费用注销。

随着 Coinbase 开始发送 1099 表格，预计会有更多问题出现。

有版主表示，Reddit 用户往往会关注最前沿的技术，因此在社交平台上看到比特币的讨论如此热烈并不奇怪。 但许多不经常访问该网站的投资者现在也需要开始认真考虑他们下注的税务后果。

“现在有一些小投资者问这个问题，我已经解释了加密货币对我的祖父母做了什么，”Shaf 说。

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