在我国，公民持有、买卖数字货币是否会涉嫌犯罪？

简介：

公民持有相关虚拟货币，法律不禁止，风险自负

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2017 年 9 月 4 日 日本央行等七部委发布《关于防范代币发行和融资风险的公告》，将代币发行和融资行为定性为公共融资行为。即通过代币发售向投资者募集比特币、以太币等所谓“虚拟货币”，本质上是一种面向公众的募资行为，这也意味着发行数字货币和开设交易所提供交易平台，通过发布此类规范性公告文件，被相关部门取缔，导致火币、OK等关闭国内服务器，在海外注册实体，同时带动了蓬勃发展“代理投资行业”，但是，是否禁止公民投资数字货币和公民之间的数字货币交易？会不会涉嫌犯罪？这个问题，相信很多人都有疑惑。

法律并未禁止公民持有相关虚拟货币个人购买比特币合法吗，但需自行承担风险

这是因为虽然禁止ICO和交易所，但七部委的公告并不否认数字货币本身存在的合法性（以欺诈或传销为目的的除外），而是针对个人投资行为，七部委的公告是“投资者必须自行承担投资风险，谨慎投资”。

早在2013年，央行等五部委就发布了《关于防范比特币风险的通知》，指出比特币不是货币，是虚拟商品，不能作为市场上的货币，但是，作为一种商品，公民可以购买和持有。

也就是说，如果交易双方都是自主进行数字货币交易，比如比特币、USDT等，公民可以自己承担风险。其中，部分地方法院会认定虚拟货币的商品属性，认定合同有效，但也有大量民事判决书认定相关交易合同无效，投资者应自行承担自己的风险。但是，在刑事案件中，对于一些山寨币、造假币或传销币，如果卖家虚报事实或隐瞒真相，则可能构成诈骗，甚至诈骗或非法集资犯罪。

理论上，通过倒卖出售虚拟货币获得的收入要缴纳个人所得税

公民之间的数字货币买卖需要纳税。纳税意味着间接承认公民持有和交易的合法性。很多人可能已经忘记了12年前的一份税务文件，那就是《国家税务总局关于个人通过互联网买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复》。涨价后出售给他人取得的所得为个人所得税应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。当时虚拟货币仅限于网站货币（如Q币）和游戏货币，但数字货币也是虚拟货币的一种，本质上是等价的。

更多讨论：未来数字货币的分类会定性吗？

从字面上看，为什么要向公众募集“比特币”等个人购买比特币合法吗，明明是募集的虚拟商品，却被定义为一种“融资”？这意味着央行七部委已经宣布，“比特币”被定义为具有市场交易价值的商品或财产。当然，从七部委的公告来看，他们将代币与“比特币”和“以太”区分开来。代币作为融资工具，而比特币等去中心化数字货币则属于“融资目的”。 ”。

这是否意味着数字货币的监管方向会根据数字货币的去中心化程度来区分，比如根据记账权的集中度、代币的集中度、代码是否开源、代码开发控制、节点数等

即如果是企业通过智能合约发行，以融资为目的，将通证融入相关的商业模式（或PPT）中，对未来的收益前景有一定的规划。这是一种去中心化程度较低的数字货币，也是我国禁止的ICO的主要行为模式，因为这种模式确实容易出现非法集资、金融诈骗、传销等犯罪风险。至于比特币和莱特币的去中心化发行，这些数字货币并不是由某个组织直接发行的。分配方式需要矿工生成，根据算力贡献度可以获得相关虚拟货币。这两类数字货币都是基于区块链技术生成的。我们将拭目以待，未来关于持有和交易的法律法规是否会被区别对待。

(本文为个人办案研究与经验总结，旨在为司法实践提供宝贵的思考。写作仓促，如有错别字、遗漏之处，请指出理解。广强律师事务所曾杰非法集资金融犯罪辩护小组，2020年2月28日，吴乐助理主编，木夏）